Ve zkratce: Darovací daň v Česku neexistuje od roku 2014, dary se zdaňují jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Dary od příbuzných v přímé i vedlejší linii (rodiče, děti, prarodiče, sourozenci, tety, strýcové) a od manžela jsou osvobozeny bez limitu. Od ostatních osob platí roční limit 50 000 Kč, při jeho překročení se zdaní celý dar sazbou 15 %, případně 23 %. Dar nad 5 000 000 Kč musíte do 1. 4. následujícího roku oznámit finančnímu úřadu, jinak hrozí pokuta až 15 % z hodnoty daru.
Máte nemovitost nebo jinou část majetku a přemýšlíte o jejím darování v rodině nebo mezi přáteli? Pokud ano, určitě vás zajímá, jak funguje darovací daň, jestli jako taková vůbec ještě existuje a na koho se vztahuje osvobození od daně. Níže naleznete odpovědi nejen na tyto otázky, ale také na to, jak danit darovanou nemovitost, jak vypadá darovací smlouva, či jak se vyhnout darovací dani.
Jak kalkulačka rozhoduje (stav k říjnu 2026)
- Prodej bytu nebo rodinného domu je od daně z příjmů osvobozen, pokud v něm prodávající měl bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem (§ 4 odst. 1 písm. a) zákona o daních z příjmů).
- Jinak je prodej osvobozen, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 10 let. U nemovitostí nabytých do 31. 12. 2020 stačí 5 let (§ 4 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů).
- U nemovitosti zděděné po příbuzném v řadě přímé nebo po manželovi se do lhůty započítá doba, po kterou ji vlastnil zůstavitel. U daru se doba vlastnictví dárce nezapočítává.
- Před uplynutím lhůty může být příjem zcela nebo zčásti osvobozen, pokud peníze použijete na vlastní bytovou potřebu nejpozději do konce následujícího kalendářního roku (nebo jste je na ni použili už v roce předchozím) a získání peněz oznámíte finančnímu úřadu (§ 4 odst. 1 a § 4b zákona o daních z příjmů). U nemovitostí nabytých do 31. 12. 2020 to platí jen pro byt nebo rodinný dům, ve kterém jste měli bydliště bezprostředně před prodejem kratší dobu než 2 roky (čl. IV bod 2 zákona č. 386/2020 Sb.).
- Zdaňuje se rozdíl mezi prodejní cenou a výdaji (nabývací cena, opravy, technické zhodnocení, výdaje spojené s prodejem). Sazba je 15 %, z části základu daně nad 1 762 812 Kč za rok 2026 je 23 %.
- Dar nemovitosti od příbuzného v linii přímé, sourozence, strýce, tety, synovce, neteře, manžela nebo registrovaného partnera a dalších zákonem vyjmenovaných osob je od daně osvobozen (§ 10 odst. 3 písm. c) zákona o daních z příjmů). Dar od jiné osoby zdaní obdarovaný sazbou 15 %, nad uvedenou hranici 23 %. Dar od jiné osoby je osvobozen jen tehdy, jde-li o příležitostný dar a úhrn darů od téhož dárce za rok nepřesáhne 50 000 Kč.
- Osvobozený dar v hodnotě nad 5 000 000 Kč musí obdarovaný oznámit finančnímu úřadu do konce lhůty pro podání daňového přiznání (§ 38v zákona o daních z příjmů).
Kalkulačka: platí se daň z daru?
Spočítejte si, zda je dar peněz, auta nebo nemovitosti osvobozen od daně, kolik byste zaplatili a kdy je nutné dar oznámit finančnímu úřadu.
Co je darovací daň
Darovací daň jako taková byla roku 2014 zrušena zákonem o daních z příjmu. Dary jsou tak nyní zahrnuty jako bezúplatný příjem pod daň z příjmů. Pod tuto daň spadá rovněž například prodej darované nemovitosti.
Pro nás to znamená, že v následujícím roce je darovaný majetek, pokud není od daně z příjmu osvobozen, daněn stejnou sazbou jako ostatní příjmy. Fyzické osoby tak platí 15% daň (23 % při překročení 36násobku průměrné mzdy) a právnické osoby 21 % daň z hodnoty daru.
Kdy se platí darovací daň
Obecně můžeme říci, že poplatníky daně z příjmu jsou obdarovaní.
Daň z příjmu se musí platit, pokud úhrn příležitostných darů od téhož dárce přesáhne 50 000 Kč za zdaňovací období (§ 10 odst. 3 písm. c) bod 5 zákona o daních z příjmů). Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Tato hranice se netýká darů od osob, u kterých je dar osvobozen vždy, například od příbuzných v linii přímé, sourozenců, strýců, tet, synovců, neteří nebo manžela.
A kdo nemusí platit darovací daň? Nedaníte tedy příležitostné dary, pokud součet jejich hodnot od téhož dárce za rok nepřesáhne 50 000 Kč. Osvobozen je také dar od osoby, se kterou obdarovaný žil nejméně jeden rok bezprostředně před darem ve společně hospodařící domácnosti a z tohoto důvodu pečoval o domácnost nebo byl na dárce odkázán výživou. Darovací daň v rodině se také neplatí.
Kolik zaplatíte, když dar není osvobozený? Příklad výpočtu
Pokud dar nepochází od osoby z osvobozeného okruhu, posuzuje se nejprve roční limit. Podle § 10 odst. 3 písm. c) bodu 5 zákona o daních z příjmů jsou osvobozeny příležitostné dary od téhož dárce, pokud jejich úhrn za kalendářní rok nepřesáhne 50 000 Kč. Jde o hranici, nikoli o odpočet: jakmile dary od jednoho dárce limit překročí, zdaníte celou částku, ne jen část nad 50 000 Kč.
Sazba daně vyplývá z § 16 zákona o daních z příjmů. Pro rok 2026 činí 15 % z části základu daně do 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč) a 23 % z části základu daně nad tuto hranici. Hranice se počítá z celkového ročního základu daně ze všech vašich příjmů, takže u zaměstnance s vysokou mzdou se dar může dostat do pásma 23 % i při nižší hodnotě.
| Situace | Hodnota daru | Co se zdaní | Výpočet daně | Daň |
|---|---|---|---|---|
| Dar 40 000 Kč od kamaráda | 40 000 Kč | nic, limit 50 000 Kč nepřekročen | 0 Kč | 0 Kč |
| Dar 500 000 Kč od kamaráda | 500 000 Kč | celých 500 000 Kč | 500 000 × 15 % | 75 000 Kč |
| Dar nemovitosti 10 000 000 Kč cizí osobě (bez společné domácnosti) | 10 000 000 Kč | celých 10 000 000 Kč | 1 762 812 × 15 % (264 422 Kč) + 8 237 188 × 23 % (1 894 553 Kč) | cca 2 158 975 Kč |
Zdaněný dar uvedete v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob v příloze č. 2 jako ostatní příjem podle § 10. Z daru se neplatí sociální ani zdravotní pojištění. Jestli je váš dar osvobozený a kolik byste případně zaplatili, si můžete ověřit v kalkulačce výše nebo v článku jak darovat peníze.
Darování v rodině
Bez ohledu na výši daru jsou od daně z příjmů zcela osvobozeny dary od manžela nebo registrovaného partnera, od příbuzných v linii přímé a z linie vedlejší od sourozenců, strýců, tet, synovců a neteří (§ 10 odst. 3 písm. c) zákona o daních z příjmů). Osvobozeny jsou také dary od manžela vašeho dítěte, dítěte vašeho manžela, rodičů vašeho manžela a manžela vašeho rodiče. Pokud tedy dárce patří do jedné z těchto skupin, daň z příjmů platit nemusíte.
Příbuzní v přímé linii
Mezi příbuzné v přímé linii patří rodiče, prarodiče, děti, vnoučata a pravnoučata. Manžel nebo manželka do přímé linie nepatří, dar od nich je ale osvobozen samostatně.
Příbuzní ve vedlejší linii
Z příbuzných ve vedlejší linii jsou osvobozeni jen sourozenci, strýcové, tety, synovci a neteře. Bratranci a sestřenice osvobozeni nejsou. Osvobozeny jsou také dary od manželů dětí (zeťů a snach), dětí manžela nebo manželky (nevlastních dětí), rodičů manžela nebo manželky (tchána a tchyně) a manželů rodičů (nevlastních rodičů).
Dar od partnera, druha nebo kamaráda: limit 50 000 Kč a společná domácnost
Nesezdaný partner (druh, družka) není z pohledu zákona o daních z příjmů příbuzný. Dar od něj je osvobozen pouze tehdy, pokud s vámi partner žil nejméně jeden rok bezprostředně před darováním ve společně hospodařící domácnosti a vy jste z tohoto důvodu pečovali o domácnost nebo jste na něj byli odkázáni výživou (§ 10 odst. 3 písm. c) bod 2 zákona o daních z příjmů). Pokud podmínka splněna není, platí stejný režim jako u kamaráda: roční limit 50 000 Kč od téhož dárce a při jeho překročení zdanění celého daru.
Společnou domácnost finančnímu úřadu předem nedokládáte, ale při kontrole nese důkazní břemeno obdarovaný. Hodí se shodná adresa bydliště (nemusí jít o trvalý pobyt), nájemní smlouva nebo list vlastnictví na oba partnery, společný účet nebo výpisy ukazující placení nájmu, energií a nákupů, případně svědectví sousedů či rodiny.
Pozor na změnu vztahu. Osvobození „manžela rodiče“ platí jen po dobu trvání manželství: po rozvodu matky a nevlastního otce už dar od bývalého nevlastního otce osvobozený není, pokud s vámi nežije ve společné domácnosti. Stejně tak tchán a tchyně přestávají být osvobozenými dárci po rozvodu vašeho manželství.
Příklad: Matka daruje dceři 1 000 000 Kč, dar je osvobozen bez ohledu na výši. Matčin partner, se kterým dcera nikdy nebydlela, daruje také 1 000 000 Kč. Tento dar překračuje limit 50 000 Kč, dcera ho zdaní celý a zaplatí 150 000 Kč (15 %). Jak dar mezi partnery správně ošetřit, popisujeme v článku jak darovat peníze v rodině.
Darování nemovitosti a daně
Jednou z nejvyhledávanějších možností, jak předat někomu svůj majetek, je jeho darování. Nejen, že je to jednoduchý způsob, ale také je nejlevnější. Darování nemovitosti je od roku 2014 také zbaveno darovací daně. To ale neznamená, že neplatí žádná pravidla.
Darovací daň z nemovitosti mezi příbuznými
Darování nemovitosti mezi příbuznými se řídí znovu stejnými pravidly. Od daně jsou osvobozeny dary od stejného okruhu osob jako u ostatních darů, viz výše.
Darování nemovitosti mimo rodinu
Co se týče darování nemovitosti mimo rodinu, osvobozeni jsou lidé, kteří s nabyvatelem, dárcem nebo zůstavitelem žily nejméně po dobu jednoho roku ve společné domácnosti, a které z tohoto důvodu o společnou domácnost pečovaly nebo byly odkázány výživou na dárce či nabyvatele.
Obdarovaný nemusí finančnímu úřadu nijak dokládat, že příjem od takové osoby obdržel. Nicméně je třeba počítat s tím, že si prokázání může finanční úřad vyžádat.
Pokud vás tedy zajímá, jak prokázat společnou domácnost, lze toto podložit několika důkazy. Spolu s čestným prohlášením to jsou výpisy z účtu, které prokazují použití peněžních prostředků na chod domácnosti, účty od nákupu společných věcí, svědecké výpovědi (např. ohledně drobných udržovacích prací v domácnosti) nebo vzájemnou e-mailovou a SMS komunikací odkazující na zde uvedené.
Daň z nemovitých věcí po darování: přiznání do 31. ledna
Osvobození od daně z příjmů neznamená, že s darovanou nemovitostí nemáte žádnou daňovou povinnost. Jakmile jste zapsáni v katastru jako nový vlastník, stáváte se poplatníkem daně z nemovitých věcí. Platí to i pro dary v rodině, které jsou od daně z příjmů zcela osvobozeny.
Přiznání k dani z nemovitých věcí podáte do 31. ledna roku následujícího po roce, v němž byl vklad do katastru proveden. Rozhodující je stav k 1. lednu: kdo je k tomuto dni zapsán jako vlastník, platí daň za celý rok. Pokud byl vklad povolen až v lednu, ale návrh jste podali v prosinci, vlastnictví se počítá zpětně ke dni podání návrhu a přiznání podáváte už za nadcházející rok.
Daň je splatná do 31. května. Přesahuje-li 5 000 Kč, můžete ji zaplatit ve dvou stejných splátkách, první do 31. května a druhou do 30. listopadu. V dalších letech už přiznání znovu nepodáváte, finanční úřad vám daň vyměří ve stejné výši a pošle složenku nebo e-mail s platebními údaji. Nové přiznání podáte jen při změně, například při přístavbě, změně výměry nebo prodeji části pozemku.
Dárce naopak podá do 31. ledna oznámení, že nemovitost už nevlastní, jinak mu finanční úřad může daň dál předepisovat. Podrobnosti k převodu najdete v článku darování nemovitosti.
Proč si nechat udělat znalecký posudek už při darování nemovitosti
Znalecký posudek není při darování povinný. Katastrální úřad ho nevyžaduje a u darů v rodině nevzniká daň z příjmů, takže řada lidí ocenění vynechá. Vyplatí se ale myslet dopředu na případný prodej.
Pokud darovanou nemovitost prodáte dříve, než uplyne časový test 10 let (u darů nabytých do konce roku 2020 je to 5 let), a nesplníte jinou podmínku osvobození, zdaníte rozdíl mezi prodejní cenou a hodnotou nemovitosti ke dni darování. Jako výdaj lze podle § 10 odst. 5 zákona o daních z příjmů uplatnit cenu určenou podle zákona o oceňování majetku ke dni nabytí daru, tedy typicky hodnotu ze znaleckého posudku. Bez posudku se tato hodnota zpětně dokládá obtížně a správce daně může uznat výdaj nižší, případně žádný.
Příklad: Byt byl při darování v roce 2023 oceněn na 4 500 000 Kč a v roce 2026 ho obdarovaný prodá za 5 000 000 Kč. Základ daně tvoří jen rozdíl 500 000 Kč a daň činí 75 000 Kč (15 %). Kdyby hodnotu ke dni darování nedoložil, hrozí zdanění z podstatně vyšší částky, u celé prodejní ceny by daň přesáhla milion korun.
Posudek vyjde zpravidla na několik tisíc korun a vyhotovit ho lze i dodatečně se zpětným oceněním ke dni darování, čerstvý posudek z doby darování je ale průkaznější. Kompletní pravidla popisuje článek daň z příjmu při prodeji darované nemovitosti.
Vzor darovací smlouvy
Vzorový dokument darovací smlouvy jsme připravili pro jednoduché případy darování.
- Vzor smlouvy v souladu s právními předpisy
- Vzor smlouvy si stáhnete ve formátu .docx, snadný pro doplnění a tisk
- Získáte také návod, jak vzor smlouvy vyplnit
- Bonus: Vedlejší ustanovení, jak smlouvu vylepšit (Zřízení služebnosti např. právo užívání nemovitosti, Stanovení příkazu např. podmínka ve smlouvě, časové omezení atp., Zákaz zatížení darované věci či nemovitosti, Zákaz zcizení darované věci či nemovitosti)
Oznámení finančnímu úřadu
Pozor, myslete také na ohlašovací povinnost vůči finančnímu úřadu. Ta obdarovanému vzniká, pokud je příjem vyšší než 5 000 000 Kč. A to i v případě, že se jedná o dar osvobozený od placení daně z příjmu.
Takový příjem musí obdarovaný oznámit na FÚ spadající pod trvalé bydliště poplatníka do konce lhůty pro podání daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém příjem obdržel.
Není však nutné vyhotovit vždy znalecký posudek, abyste věděli, zda má nemovitost hodnotu vyšší než 5 000 000 Kč. Bohatě postačí příjem odborně odhadnout, např. pomoci srovnání cen nemovitostí dle dostupných nabídek. Pokud si však nejste jistí, vždy je lepší dar finančnímu úřadu nahlásit, abyste se případně vyhnuli zbytečné pokutě.
Pokuty za neoznámení daru nad 5 milionů Kč: 0,1 %, 10 % a 15 %
Oznamovací povinnost vyplývá z § 38v zákona o daních z příjmů a sankce za její nesplnění z § 38w téhož zákona. Výše pokuty závisí na tom, kdy a zda oznámení nakonec podáte:
| Situace | Pokuta | Příklad: dar 10 000 000 Kč |
|---|---|---|
| Oznámení podáte po lhůtě sami, bez výzvy finančního úřadu | 0,1 % z neoznámeného příjmu | 10 000 Kč |
| Oznámení podáte až v náhradní lhůtě stanovené ve výzvě | 10 % z neoznámeného příjmu | 1 000 000 Kč |
| Oznámení nepodáte ani v náhradní lhůtě | 15 % z neoznámeného příjmu | 1 500 000 Kč |
Lhůta pro oznámení je shodná se lhůtou pro podání daňového přiznání: za dar přijatý v roce 2025 končí 1. 4. 2026, při elektronickém podání 4. 5. 2026 a při podání daňovým poradcem 1. 7. 2026. Oznámení podáváte samostatně, i když jinak přiznání nepodáváte.
Jak oznámení podat: tři možnosti
- Portál Moje daně. Po přihlášení (bankovní identita, datová schránka, eObčanka) vyplníte v sekci elektronických formulářů Oznámení o osvobozených příjmech a odešlete ho do své daňové informační schránky DIS+.
- Tiskopis 25 5252. Nepovinný formulář Finanční správy vyplníte a doručíte místně příslušnému finančnímu úřadu poštou, osobně na podatelnu nebo datovou schránkou.
- Vlastní podání. Zákon formu nepředepisuje, stačí dopis s uvedením výše příjmu, popisu okolností nabytí (kdo, co a kdy daroval) a data vzniku příjmu. Podrobný postup a vzor najdete v článku oznámení daru nad 5 milionů.
Daňové přiznání u darování 2026
Pokud se na vás tedy žádná z osvobozujících podmínek nevztahuje, musíte z daru odvést buďto 15 %, popř. 23 %, daň jako fyzická osoba nebo 21 % jako osoba právnická. Potřeba je tedy zahrnout příjem z darování do daňového přiznání k dani z příjmů.
Daňové přiznání podáváte za rok, ve kterém jste dar přijali. V listinné podobě je lhůta do 1. dubna následujícího roku, elektronicky do 1. května. Připadne-li konec lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den (za rok 2025 to byl 4. 5. 2026). Čas do 1. července má každý, kdo využije služby daňového poradce.
Darovací daň zahrnutou do daně z příjmů lze zaplatit přímo hotově na pokladně finančního úřadu. Výhodou je, že budou peníze ihned připsány a budete mít jistotu, že je daň včas zaplacená. Peníze můžete ale také platit složenkou nebo poslat převodem na účet. V tomto případě je lepší poslat daňové přiznání pár dní před termínem, aby byly peníze na účtu finančního úřadu včas.
Nejčastější otázky a odpovědi
Platí se daň za darování nemovitosti?
V případě, že od dárce obdržíte nemovitost, platíte daň z příjmů (nikoli tedy darovací daň). Avšak pouze v případě, že se nejedná o darování v rodině, které je od platby daně osvobozeno. Stejnými pravidly se řídí dar mezi nesezdanými partnery žijícími ve společné domácnosti (nejméně 1 rok před darováním). Pokud splňujete podmínky pro osvobození od daně, daň neplatíte. Musíte však příjem oznámit finančnímu úřadu - vždy, když je cena nemovitosti vyšší než 5 000 000 Kč.
Kolik se platí daň za darování nemovitosti?
Dar se u fyzických osob zdaní 15 % a 23 % sazbou daně. 15% sazba se uplatňuje u daru do 36násobku průměrné mzdy (v roce 2025 se jedná o 1 676 052 Kč). Zbytek hodnoty daru se zdaní 23 % sazbou. Pokud tedy obdržíte darem automobil o hodnotě 520 000 Kč, daní se do 1 676 052 Kč nižší sazbou daně (15 %), přičemž zbytek ceny automobilu podléhá 23 % sazbě daně. U právnických osob je stanovena 21 % sazba.
Platí se daň z nabytí nemovitosti?
Daň z nabytí nemovitosti, kterou hradil obdarovaný, byla v roce 2021 zrušena. Sazba daně činila 4 %. Darovaná nemovitost tedy nyní podléhá pouze dani z příjmů, pokud obdarovaný nesplňuje podmínky pro osvobození. Obdarovaný však může hradit další náklady - např. návrh na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí či právní výdaje spojené s darovací smlouvou.
Jak se liší daň z daru mezi příbuznými a nepříbuznými osobami?
Dary mezi příbuznými osoby jsou obecně osvobozeny od platby daně z příjmů, a to bez ohledu na jejich hodnotu. Pouze, pokud je hodnota daru vyšší než 5 000 000 Kč, je potřeba to oznámit finančnímu úřadu, jinak vám hrozí pokuta. V případě darování mezi osobami nepříbuznými se daň platí, s výjimkou osob, které prokáží společnost domácnost (musí trvat alespoň 1 rok před darováním).
Jak postupovat, když chci darovat majetek svému dítěti?
Pokud chcete darovat majetek svému dítěti musíte nejprve sepsat darovací smlouvu (nejlépe v písemné podobě). U nemovitých věcí se písemná forma smlouvy vyžaduje, a to z důvodu zápisu změny vlastníka v katastru nemovitostí. Poplatek za podání návrhu na vklad do katastru činí 2 000 Kč.
Existuje limit pro zdanění daru?
Limit pro zdanění daru obecně existuje, konkrétně jde o 50 000 Kč. To znamená, že i když nesplňujete podmínky pro osvobození od platby daně z příjmů, daň neplatíte, pokud je hodnota daru nižší než 50 000 Kč. U darů s vyšší hodnotou je daň potřeba uhradit, s výjimkou darů, které jsou od daně osvobozeny (např. darování mezi rodičem a dítětem).
Dar nebo dědictví: co je daňově výhodnější
Obě cesty jsou v rodině od daně z příjmů osvobozeny, liší se ale v detailech, které se projeví až později, typicky při prodeji nemovitosti nebo při vypořádání dědictví.
| Kritérium | Dar | Dědictví |
|---|---|---|
| Osvobození od daně z příjmů | jen od příbuzných v přímé a vedlejší linii, manžela a osob ve společné domácnosti | vždy, bez ohledu na vztah k zůstaviteli (§ 4a zákona o daních z příjmů) |
| Oznámení finančnímu úřadu nad 5 000 000 Kč | ano | ano, po skončení pozůstalostního řízení |
| Časový test při prodeji nemovitosti | běží znovu ode dne darování (10 let, u darů do konce 2020 5 let) | u příbuzných v přímé linii a manžela se započítá doba, po kterou nemovitost vlastnil zůstavitel |
| Započtení na povinný díl | dary 3 roky před smrtí se započítávají nepominutelným dědicům, u potomků i starší, pokud to dárce přikázal | netýká se |
| Náklady | správní poplatek katastru 2 000 Kč za vklad, případně ověření podpisů | odměna notáře podle hodnoty pozůstalosti, u majetku za 5 000 000 Kč řádově desítky tisíc Kč |
| Kontrola nad majetkem | dárce o věc hned přichází, lze zřídit služebnost dožití nebo zákaz zcizení | majetek zůstává zůstaviteli až do smrti |
Dar se vyplatí, když chcete majetek předat za života a ušetřit na notářské odměně, dědictví zase tam, kde se počítá s brzkým prodejem nemovitosti nebo kde jde o více dětí a riziko sporů o povinný díl. Podrobně se tématu věnují články započtení daru na povinný díl a darování pro případ smrti.
Poslední aktualizace: 15. října 2026