Oznámení daru nad 5 milionů Kč finančnímu úřadu: Lhůty a sankce

Ve zkratce: Dar nad 5 000 000 Kč je od daně z příjmů osvobozen, ale podle § 38v zákona o daních z příjmů ho musí obdarovaný oznámit finančnímu úřadu. Limit se posuzuje u každého daru zvlášť, dva dary po 4 milionech se nehlásí. Lhůta končí s termínem daňového přiznání, za rok 2025 do 1. 4. 2026, elektronicky do 4. 5. 2026. Pokuta činí 0,1 % při oznámení bez výzvy, 10 % po výzvě a 15 % při nesplnění.

Oznámení daru nad 5 milionů Kč je zásadní krok, který chrání dárce obdarovaného před případnými sankcemi. Správné podání oznámení je nejen zákonnou povinností, ale také praktickým nástrojem pro přehled v daňových záležitostech. Dar nad 5 milionů Kč se týká zejména finančně hodnotných převodů mezi jednotlivci nebo rodinou. Finanční správa očekává, že oznámení bude podáno včas a obsahovat všechny potřebné údaje. Nedodržení povinností může vést k pokutám a komplikacím při daňovém přiznání.

Osvobozený dar nad 5 milionů Kč

Osvobozený dar nad 5 milionů Kč je dar, který není zdanitelný a nevyžaduje placení daně z příjmu.

• Do této kategorie spadají zejména darování mezi rodinnými příslušníky.
• Osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč se vztahuje na převody majetku, peněžní částky a cenné papíry, pokud splňují zákonné podmínky.
• Důležitým kritériem je, aby dar nebyl součástí podnikatelské činnosti nebo nebyl určen k obcházení daňové povinnosti.

Praktický příklad: Pokud rodiče darují svému dítěti nemovitost v hodnotě 6 milionů Kč, jedná se o osvobozený dar nad 5 milionů Kč, který je třeba Finanční správě oznámit.

Oznamovací povinnost

Povinnost oznámení daru nad 5 milionů Kč vychází ze zákona o daních z příjmů, konkrétně z § 38v ZDP.

• Oznámení je povinné pro každého, kdo obdrží osvobozený dar nad 5 milionů Kč; dárce žádnou oznamovací povinnost nemá.
• Cílem je umožnit Finanční správě evidovat bezúplatné příjmy a zamezit případnému zneužití osvobození daru.
• Povinnost se vztahuje jen na fyzické osoby; právnické osoby oznámení podle § 38v nepodávají.

Klíčový bod: Oznámení musí být podáno i v případě, že dar spadá do kategorie osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč.

Dar ve splátkách a více darů v jednom roce: sčítají se?

Limit 5 000 000 Kč se podle § 38v odst. 1 zákona o daních z příjmů posuzuje u každého jednotlivého osvobozeného příjmu zvlášť, nikoli jako roční úhrn. Dva dary po 4 000 000 Kč od stejného dárce v jednom roce se proto neoznamují, i když dohromady dělají 8 000 000 Kč. Stejně tak se nesčítají dary od různých dárců, například 3 000 000 Kč od matky a 3 000 000 Kč od otce.

Složitější je dar vyplácený ve splátkách. Pokud rodiče slíbí dítěti 6 000 000 Kč a pošlou je ve třech částkách po 2 000 000 Kč, jde podle výkladu daňových poradců o tři samostatné příjmy pod limitem, které se nehlásí. Správce daně ale posuzuje skutečný obsah jednání. Jestliže darovací smlouva zní na jeden dar 6 000 000 Kč a splátky jsou jen způsobem úhrady, jde o jeden příjem nad limit, který se oznamuje. Záměrné rozdělení jednoho daru na více menších s cílem vyhnout se oznámení může finanční úřad vyhodnotit jako zneužití práva podle § 8 odst. 4 daňového řádu a uložit pokutu, jako by oznámení nebylo podáno.

V praxi proto doporučujeme: pokud darujete postupně, uzavřete na každý dar samostatnou darovací smlouvu s vlastním důvodem a datem, a pokud jde ve skutečnosti o jeden velký dar, oznámení raději podejte. Oznámení nic nestojí a nezakládá daňovou povinnost. Jak nastavit postupné darování v rodině, popisuje článek jak darovat peníze v rodině.

Výjimky z oznamovací povinnosti

Existují případy, kdy oznámení není povinné. Pozor však na častý omyl: osvobození od daně není výjimkou z oznámení. Právě osvobozené dary se hlásí, zdaněné dary uvádíte rovnou v daňovém přiznání.

• Dary s hodnotou do 5 000 000 Kč včetně, bez ohledu na to, kdo je dal.
• Příjmy, o kterých si správce daně údaje zjistí sám z katastru nemovitostí; podle výkladu Finanční správy jde pouze o osvobozené příjmy z prodeje nemovitostí (§ 4 odst. 1 písm. a) a b) zákona o daních z příjmů), nikoli o dary nemovitostí.
• Plnění mezi manžely v rámci společného jmění manželů, protože nejde o příjem jednoho z nich.
• Dar, který není osvobozen a který obdarovaný zdaní v daňovém přiznání.

Osvobození podle rodinného vztahu, tedy darování mezi příbuznými (například darování nemovitosti vnoučeti) nebo darování mezi partnery ve společné domácnosti, rozhoduje jen o tom, zda se dar zdaní. Oznamovací povinnost u daru nad 5 000 000 Kč zůstává.

Nejen dary: které další osvobozené příjmy nad 5 milionů se hlásí

Oznamovací povinnost podle § 38v zákona o daních z příjmů se netýká jen darů. Vztahuje se na každý příjem fyzické osoby, který je od daně z příjmů osvobozen a jehož hodnota přesahuje 5 000 000 Kč. Přehled nejčastějších situací:

U dědictví je rozhodující okamžik, kdy soud pozůstalostní řízení pravomocně skončí; do té doby lhůta neběží. Hodnotu zděděného majetku uvedete v obvyklé ceně ke dni nabytí, zpravidla podle usnesení soudu o dědictví. Pokud jste přijali větší dar nemovitosti, podrobný postup najdete v článku oznámení finančnímu úřadu o darování nemovitosti.

Lhůty pro podání oznámení

Lhůta pro oznámení daru nad 5 milionů Kč je klíčová pro dodržení zákona a vyhnutí se pokutám.

• Oznámení se podává do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste dar přijali (§ 38v odst. 1 zákona o daních z příjmů). Za dar z roku 2025 tedy do 1. 4. 2026, elektronicky do 4. 5. 2026.
• Lhůta platí i pro toho, kdo daňové přiznání nepodává, například pro zaměstnance nebo důchodce.
• V případě opožděného podání uloží finanční úřad pokutu podle § 38w zákona o daních z příjmů; čím dřív oznámení dodatečně podáte, tím je nižší.

Termíny pro oznámení daru přijatého v roce 2025

Oznámení není součástí daňového přiznání. Podáváte ho samostatně na finanční úřad místně příslušný podle vašeho bydliště, a to i tehdy, když přiznání odevzdáváte ve stejný den. Nepovinný tiskopis Finanční správy má označení 25 5252, metodiku k § 38v shrnuje pokyn GFŘ D-56.

Způsoby podání oznámení

Oznámení daru nad 5 milionů Kč lze podat třemi způsoby, každý s vlastními výhodami.

Elektronicky je nejrychlejší možností. Přes portál Finanční správy se podání provádí jednoduše a okamžitě se eviduje.

Písemné podání je vhodné pro ty, kdo preferují doručení poštou nebo osobně.

Ústní oznámení je možné na příslušném finančním úřadě, ale vyžaduje potvrzení o převzetí, aby byl doklad o splnění povinnosti úplný.

Náležitosti oznámení

Správné oznámení musí obsahovat všechny náležitosti, aby bylo přijato bez problémů.

• Jméno a identifikační údaje dárce i obdarovaného.
• Popis daru a jeho hodnotu, včetně dokumentace prokazující převod.
• Datum darování a datum podání oznámení.

Doporučení: Uchovávejte všechny doklady a potvrzení, protože Finanční správa může v budoucnu kontrolovat pravdivost údajů v oznámení. Tento postup pomáhá předejít problémům při daňovém přiznání.

Jak určit hodnotu daru, když jde o nemovitost, auto nebo obchodní podíl

U peněžního daru je hodnota zřejmá, u věcí a práv ji musíte určit sami. Zákon o daních z příjmů způsob ocenění pro účely oznámení nepředepisuje; vychází se z obvyklé ceny ke dni nabytí, tedy z částky, za kterou by se věc v daném místě a čase prodala mezi nezávislými osobami. Znalecký posudek povinný není, přesto ho u hodnot blízkých hranici 5 000 000 Kč doporučujeme. Pokuta za neoznámení se totiž počítá z reálné hodnoty daru, kterou správce daně může zjistit vlastním oceněním, nikoli z částky, kterou jste si odhadli.

U nemovitosti má posudek ještě druhý význam: hodnota ke dni darování slouží podle § 10 odst. 5 zákona o daních z příjmů jako výdaj při prodeji do 10 let, a bez ní byste danili téměř celou prodejní cenu. U automobilu postačí srovnání s nabídkami stejného modelu, ročníku a nájezdu, případně odhad autobazaru. U obchodního podílu se vychází z tržní hodnoty podílu, orientačně z vlastního kapitálu společnosti nebo z posudku znalce v oboru ekonomika. Hodnotu vždy doložte dokladem, který k oznámení uschováte.

Specifika pro manžele a společné jmění

Darování mezi manželi a správa společného jmění manželů vyžaduje zvláštní pozornost.

Dary mezi manžely v rámci společného jmění manželů jsou často osvobozené, ale i tak doporučujeme oznámení podat, aby byla situace jednoznačně evidována. Správné vyplnění oznámení zahrnuje jasné vymezení podílu majetku v případě společného jmění. Praktickým tipem je uvést, zda jde o darování peněz, nemovitosti nebo cenných papírů, a doložit to odpovídající dokumentací.

Důsledky neoznámení daru nad 5 000 000 Kč

Nepodání oznámení daru nad 5 milionů Kč může mít závažné důsledky.

Finanční úřad může uložit pokutu za neoznámení daru nad 5 milionů Kč, která se odvíjí od hodnoty daru a doby opožděného podání. V krajním případě hrozí i dodatečné vyměření daně z příjmu a možné komplikace při daňovém přiznání. Dodržení povinnosti je tedy klíčové pro právní jistotu a ochranu majetku.

Kolik stojí neoznámení daru 10 milionů Kč: tabulka pokut

Výši pokuty stanoví § 38w zákona o daních z příjmů pevně procentem z neoznámeného příjmu, správce daně nemá prostor pro vlastní úvahu o její výši. Rozhoduje jen to, kdy oznámení nakonec dorazí:

Pokuta je splatná do 15 dnů ode dne právní moci rozhodnutí, kterým byla uložena (§ 38w odst. 2 zákona o daních z příjmů). Počítá se z reálné hodnoty daru, nikoli z částky uvedené v opožděném oznámení. Pokud jste tedy lhůtu zmeškali, podejte oznámení ihned z vlastní iniciativy: rozdíl mezi 0,1 % a 10 % znamená u daru za 10 000 000 Kč rozdíl 990 000 Kč. Pokutu nelze uložit po uplynutí lhůty pro stanovení daně, která činí 3 roky od konce lhůty pro podání přiznání za rok, v němž příjem vznikl (§ 148 daňového řádu).

Lze pokutu za neoznámení prominout? Co řekl Nejvyšší správní soud

Prominutí upravuje § 38w odst. 6 zákona o daních z příjmů ve spojení s § 259 daňového řádu. Správce daně může pokutu zcela nebo částečně prominout, pokud k nesplnění oznamovací povinnosti došlo z důvodu, který lze s přihlédnutím k okolnostem ospravedlnit. O prominutí se žádá samostatnou žádostí po uložení pokuty a na kladné vyřízení není právní nárok. Ospravedlnitelným důvodem bývá například vážná nemoc nebo hospitalizace v době lhůty, živelní událost nebo prokazatelně chybná informace od správce daně.

Soudní praxe je přísná. Nejvyšší správní soud v rozsudku z 16. 10. 2025 potvrdil pokutu 10 % uloženou poplatníkovi, který v roce 2016 bezúplatně nabyl podílové listy v hodnotě přibližně 16 000 000 Kč a oznámení podal až na výzvu správce daně. Poplatník namítal, že o povinnosti nevěděl, že dar nezdaňoval v dobré víře a že pokuta přes 1 600 000 Kč neodpovídá jeho nízkým příjmům. Soud uvedl, že neznalost zákona ani složitá majetková situace nejsou ospravedlnitelným důvodem, že výše pokuty je dána zákonem a že důkazní břemeno ohledně důvodů prominutí nese poplatník.

Z rozhodnutí plyne praktické poučení: spoléhat na prominutí se nevyplatí. Levnější je oznámení podat i v případě pochybností, zda hodnota daru limit přesahuje. Související pravidla pro dary v rodině shrnuje článek darovací daň.

Praktické tipy pro správné podání oznámení

Pro bezpečné a správné oznámení daru nad 5 milionů Kč doporučujeme několik jednoduchých kroků.

• Podávejte oznámení co nejdříve po převodu daru.
• Uchovávejte všechny doklady, smlouvy (darovací smlouva) a potvrzení o převodu.
• Pokud darujete nemovitost nebo cenné papíry, přiložte kopie listin dokazujících vlastnictví.
• V případě manželů jasně vymezte podíl majetku a charakter daru.

Správné podání oznámení daru nad 5 milionů Kč přináší jistotu, že darování proběhne bez právních komplikací a Finanční správa bude mít všechny potřebné informace k dispozici.

Nejčastější otázky a odpovědi

Poslední aktualizace: 15. října 2026