Prodej vlastních výrobků je skvělý způsob, jak zhodnotit svou kreativitu a dovednosti. Ať už se rozhodnete prodávat online nebo offline, je důležité znát podmínky prodeje vlastních výrobků. Jaké jsou podmínky podnikání podle živnostenského zákona? Lze prodávat vlastní výrobky bez živnostenského listu? Co je to příležitostný prodej a jaké jsou jeho daňové dopady?
Podmínky prodeje vlastních výrobků
Plánujete-li pravidelně prodávat vlastní výrobky, musíte splnit určité zákonné podmínky.
Živnostenské oprávnění
Podle živnostenského zákona je pro pravidelný prodej nutné získat živnostenský list. Tento dokument potvrzuje vaše oprávnění podnikat v konkrétní oblasti.
V případě prodeje vlastních výrobků se nejčastěji jedná o živnost volnou, která zahrnuje činnosti jako výroba, zpracování nebo úprava výrobků.
Pokud vyrábíte kosmetiku či jiné specifické produkty, popř. zpracováváte potraviny, může být potřeba řemeslná živnost. Ta vyžaduje splnění dodatečných kvalifikačních a hygienických požadavků.
Daně a účtování
Každý, kdo pravidelně prodává vlastní výrobky, musí své příjmy zohlednit v daňovém přiznání a odvést daň z příjmů.
Jedná se o příjem ze samostatné činnosti dle § 7 zákona o daních z příjmů (ZDP). Daňové přiznání je nutné podat nejpozději do 1. dubna následujícího roku, pokud nemáte prodlouženou lhůtu například díky zastoupení daňovým poradcem.
Sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 % a při překročení limitu 36násobku průměrné mzdy (pro rok 2025 to je 1 676 052 Kč) se uplatňuje 23% sazba.
Výjimku tvoří příležitostný prodej do 50 000 Kč ročně, který spadá pod § 10 ZDP a je osvobozen od daně. U tohoto prodeje se však výslovně nesmí jednat o podnikání, což znamená, že nesmí jít o soustavnou, opakovanou činnost vykonávanou za účelem dosažení zisku.
Pokud překročíte obrat 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců, máte povinnost registrovat se k DPH.
Hygienické předpisy
Jestliže chcete prodávat vlastní kosmetiku, potraviny nebo jiné výrobky, které přicházejí do kontaktu s lidským tělem, musíte splnit odpovídající hygienické normy a předpisy.
To zahrnuje například povinnost provozovat výrobu v hygienicky schválených prostorách, pravidelné kontroly a vedení záznamů o původu surovin. Dále je nutné zajistit správné skladování, balení a označování výrobků podle platných předpisů.
Jedná se například o Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) o hygieně potravin a zákon o ochraně veřejného zdraví.
Podmínky podnikání podle živnostenského zákona
Podnikání podle živnostenského zákona znamená pravidelnou činnost vykonávanou jednotlivci nebo firmami. Pravidelná činnost se provádí na vlastní odpovědnost, pod svým jménem a s cílem dosáhnout zisku.
To znamená, že:
- Musíte splnit podmínky odborné způsobilosti (pokud jsou vyžadovány). Tyto podmínky se v kontextu prodeje vlastních výrobků uplatňují zejména při výrobě potravin, kosmetiky nebo jiných produktů, které přicházejí do kontaktu s tělem. Zákon vyžaduje například specifické znalosti v oblastech hygieny a bezpečnosti, aby byly zajištěny standardy kvality a ochrany spotřebitele.
- Je nutné provést registraci na živnostenském úřadě. Musíte doložit svou totožnost, případně odbornou způsobilost, pokud je vyžadována. Po registraci obdržíte identifikační číslo (IČ), které budete používat pro veškeré podnikatelské aktivity. Registraci lze provést osobně na příslušném živnostenském úřadě (poplatek 1000 Kč) či online prostřednictvím formuláře na Portálu živnostenského podnikání (poplatek 800 Kč),
- Musíte mít číslo bankovního účtu a evidovat své příjmy a výdaje.
Prodej vlastních výrobků bez živnostenského listu
Pokud chcete prodávat své výrobky, ale nechcete si zakládat živnost, existuje možnost příležitostného prodeje. Tato forma prodeje má však své limity a pravidla.
Příležitostný prodej vlastních výrobků
Abyste mohli prodávat své výrobky bez živnosti, musí být prodej pouze příležitostný, bez záměru ho opakovat pravidelně.
Podle § 10 zákona o daních z příjmů je příležitostný příjem osvobozen od daně, pokud příjem nepřesahuje částku 50 000 Kč ročně. Jestliže se do tohoto limitu vejdete, nemusíte příjem přiznávat, ani z něj odvádět daň.
Příležitostným prodejem není:
- soustavná činnost,
- opakující se činnost,
- prodej v rámci podnikání,
- prodej za účelem dosažení vysokého zisku,
- pravidelná účast na trzích nebo jarmarcích.
Z toho vyplývá, že k pravidelnému prodeji vlastních výrobků je nezbytné mít živnostenské oprávnění. Pouze pokud se chcete například jednorázově zbavit přebytků svých handmade produktů, můžete tak učinit bez živnosti.
Kde mohu prodávat vlastní výrobky
Existuje mnoho možností, kde můžete nabízet své produkty. Volba správného prodejního kanálu může zásadně ovlivnit váš úspěch. Nejprve si rozmyslete, zda chcete prodávat online, offline nebo kombinací obojího. Každá varianta má své výhody a nevýhody, proto je důležité přizpůsobit výběr charakteru vašich výrobků.
Online prodej
Prodej na internetu vám umožní oslovit široké publikum a prodávat své výrobky z pohodlí domova.
- Handmade prodejní portály: Platformy jako Fler, Etsy nebo Vinted jsou ideálním prostředím pro tvůrce vlastních výrobků. Každá z těchto platforem má však své specifické podmínky prodeje, které je nutné dodržovat.
- Vlastní e-shop: Pokud chcete mít plnou kontrolu nad prodejem a prezentací produktů, můžete si vytvořit vlastní e-shop, ať už s oblečením, nebo s čímkoliv jiným.
- Sociální sítě: Své handmade výrobky můžete propagovat prostřednictvím Facebooku a Instagramu. Prodávat můžete skrz Marketplace, nebo v rámci příležitostného prodeje také přes přímé zprávy (DM), což je běžná praxe mezi menšími tvůrci a zákazníky.
Offline prodej
Osobní prodej vám dává možnost navázat přímý kontakt se zákazníky a získat jejich důvěru.
- Stánkový prodej: Trhy, jarmarky nebo festivaly představují osvědčený způsob, jak oslovit zákazníky a nabídnout jim své výrobky. Pamatujte na nutnost zajištění povolení od místních úřadů. Jedná se například o schválení využití veřejného prostoru pro stánkový prodej nebo získání zvláštních povolení pro prodej specifických výrobků, jako jsou potraviny.
- Kamenné obchody: Nabídněte své produkty místním obchodům či galeriím.
Marketingová práva při prodeji online
Při prodeji online musíte dodržovat právní náležitosti spojené s marketingem:
- Ochrana osobních údajů: Při sběru e-mailů pro newsletter nebo registraci na webu je nutné splnit požadavky GDPR.
- Reklamní tvrzení: Veškerá tvrzení o vašich produktech musí být pravdivá a ne zavádějící.
- Obchodní podmínky: Provozovatel e-shopu musí zahrnout obchodní podmínky a informace o odstoupení od smlouvy, včetně podmínek pro reklamaci produktů.
Tipy na úspěch při prodeji vlastních výrobků
Chcete mít úspěch při prodeji vlastních výrobků? Zde jsou základní rady, jak na to:
- Vyberte vhodnou platformu: Ujistěte se, že platforma, na které prodáváte, odpovídá charakteru vašich produktů.
- Investujte do marketingu: Propagace na sociálních sítích může pozitivně ovlivnit vaše tržby.
- Dodržujte právní náležitosti: Vyvarujete se tak sankcím a udržíte si důvěru zákazníků.
