S rozmachem kryptoměn stále více podnikatelů uvažuje nad tím, jak přijímat a danit Bitcoin v podnikání. Samotné zavedení plateb v Bitcoinech nevyžaduje vysoké investice do techniky ani do softwaru, a je tudíž dostupné i pro drobné podnikatele. Výhodou pak může být oslovení nových zákazníků, jakož i potenciální zhodnocení obdržených kryptoměn.
Důležité je ovšem nepodcenit daně a dát si dobrý pozor zejména na to, jak zdanit zisk z kryptoměn.
Jak přijímat platby v Bitcoinech
Přijímání plateb v Bitcoinech (označovaných často zkratkou BTC) není ničím složitým.
Celý proces se v mnoha ohledech podobá bezhotovostním platbám kartou či mobilním telefonem.
Platební zařízení
Na rozdíl od karetních či mobilních plateb není pro přijímání BTC třeba zvláštních technických prostředků.
Ačkoli některé společnosti nabízí speciální platební terminály, umožňující platby v BTC, není nezbytné je pořizovat.
Většině menších podnikatelů postačí k realizaci plateb v Bitcoinech chytrý mobilní telefon či tablet. Podmínkou je pouze to, aby zvolené zařízení umožňovalo stažení příslušných platebních aplikací.
V případě e-shopů je možné k přijímání plateb v BTC využít též některé online platební brány (např. GoPay či ThePay). Ty umožňují zákazníkovi provést transakci v BTC, které následně automaticky smění a obchodníkovi vyplatí danou částku v Kč. Z jeho pohledu tak zůstává situace stejná, jako kdyby zákazník platil v Kč rovnou.
Platební aplikace
Na mobilní telefon (resp. tablet), který chcete používat k přijímání plateb, je potřeba si stáhnout aplikaci umožňující příjem BTC.
Jedná se o tzv. softwarovou peněženku, přičemž jich je na výběr velké množství (v české lokalizaci jsou dostupné např. Wallet of Satoshi, Bitlifi, využít můžete také oblíbenou aplikaci mezi kryptonadšenci s názvem Phoenix).
V praxi se liší zejména doplňkovými funkcemi a způsobem ovládání. Každý si tak může vybrat peněženku, která mu bude nejvíce vyhovovat.
Můžete využít jak aplikace dostupné zdarma, tak i ty, za jejichž pořízení zaplatíte.
Provedení transakce
Nejjednodušší způsob, jak přijmout Bitcoin, spočívá v použití chytrého mobilního telefonu či tabletu.
Ačkoli konkrétní postup se liší s ohledem na používanou aplikaci, obecně se postupuje takto:
- otevřete aplikaci na vašem zařízení,
- zvolíte možnost přijmout platbu,
- nastavíte požadovanou částku (buď v Kč, nebo v BTC),
- necháte vygenerovat fakturu (resp. QR kód),
- vygenerovaný QR kód ukážete zákazníkovi,
- zákazník naskenuje QR kód z vašeho displeje svou vlastní aplikací,
- zákazník potvrdí platbu,
- vaše aplikace oznámí, že platba byla přijata.
Celá transakce nezabere o moc více času, než platba kartou či mobilem.
Poplatky za platby v Bitcoinech
Pokud se jako podnikatel rozhodnete přijímat platby v BTC, neplatíte z přijímaných transakcí žádné poplatky.
Poplatek hradí ten, kdo platí, tedy ten, kdo posílá transakci, což je zákazník. V praxi je běžné, že máte nastaveno přijímaní BTC v režimu Lightening, takže poplatky jsou minimální, tj. v jednotkách haléřů.
Zákazník může zvolit i platby tzv. on-chain, avšak ty mají vyšší poplatky, řádově se jedná o jednotky nebo desítky dolarů za jednu transakci. V praxi proto nejsou za běžné nákupy výhodné. Pro platby za zboží je proto doporučeno používat režim Lightening.
Správa přijatých Bitcoinů
Veškeré přijaté Bitcoiny se zaznamenávají ve vaší aplikaci (peněžence, viz výše), kde s nimi můžete dále nakládat.
Obecně máte několik možností:
- použít BTC k dalším nákupům (např. zboží od dodavatelů akceptujících BTC),
- prodat BTC za Kč či jinou měnu (např. prostřednictvím on-line směnáren),
- držet BTC jako investici (v takovém případě lze doporučit pořízení tzv. hardwarové peněženky).
Jak zdanit Bitcoin
V současnosti zákon speciálně neupravuje, jak se daní kryptoměny.
Z toho důvodu se postupuje podle obecných předpisů.
Bitcoin a zákon o daních z příjmů
Jelikož se použijí obecné předpisy, je třeba zaměřit pozornost zejména na zákon o daních z příjmů.
Zdůrazňujeme, že z hlediska daně z příjmů považuje finanční správa Bitcoin za věc nehmotnou, movitou a zastupitelnou.
Z hlediska účetnictví se na BTC hledí jako na „zásoby svého druhu“.
Pro zjednodušení lze danění BTC rozdělit na 2 fáze:
- přijetí BTC jako platby za zboží či služby,
- následný prodej takto získaného BTC za peníze.
Přijetí Bitcoinů jako platby
Pokud si jako podnikatel necháte zaplatit za zboží v Bitcoinech, jedná se z hlediska daní o směnu nepeněžních plnění (stejně jako kdybyste směnili např. štrúdl za jablka apod.).
Musíte tudíž vzájemná plnění ocenit.
Samotný BTC je potřeba ocenit podle aktuálního kurzu, a to k okamžiku platby. Tato částka představuje váš příjem pro daňové účely.
Jestliže tak podnikatel prodává např. hodinky za 400 Kč a rozhodne se přijmout platbu v BTC, získá BTC v hodnotě 400 Kč. Jeho příjem tedy bude činit 400 Kč.
V daňovém přiznání pro finanční úřad přičtete tuto částku k ostatním příjmům z vaší podnikatelské činnosti stejně, jako kdybyste přijali platbu v penězích.
Prodej Bitcoinů za peníze
Následný prodej BTC za Kč nebo jakoukoli jinou měnu (označovaný často jako „směna“) je považován za prodej věci.
Pro daňové přiznání snížíte částku, získanou prodejem, o hodnotu BTC zachycenou v účetnictví. Ta představuje daňově uznatelný náklad.
Výsledná částka tvoří základ daně a případný zisk musí být zdaněn.
V praxi to může vypadat takto:
Podnikatel prodá hodinky za BTC v hodnotě 400 Kč. O rok později se rozhodne BTC prodat. Jeho hodnota se mezitím zvýšila a utržený BTC prodá za 700 Kč. Rozdíl činí 300 Kč zisku. Ten je podnikatel povinen zdanit.
Ačkoli se na první pohled může zdát toto „dvojí zdanění“ nevýhodné, není tomu tak.
Je totiž důležité si uvědomit, že daň se při prodeji BTC platí pouze, pokud dosáhnete zisku.
Jedinou situací, jak se vyhnout zdanění BTC při jeho prodeji, je prodej bez dalšího zisku.
To znamená, že pokud by podnikatel BTC v hodnotě 400 Kč, obdržený za prodej hodinek, prodal za stejný nebo nižší kurz (dostal by 400 Kč či méně), další daň by neplatil.
BTC a sazba daně z příjmů
Jak v souvislosti s přijímáním BTC, tak i s jeho prodejem se uplatní standardní sazba daně z příjmů.
U fyzických osob činí sazba daně:
- 15 % pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy,
- 23 % pro část základu daně nad 36násobek průměrné mzdy.
To znamená, že pokud váš celkový zdaňovaný příjem za rok 2024 přesáhne 1 582 812 Kč, bude nad tuto částku zdaněn 23 % sazbou. Příjmy do této částky se daní 15 % sazbou.
Sazba daně z příjmů právnických osob od 1. 1. 2024 činí 21 %.
Poslední aktualizace: 26. září 2024
