Máte nemovitost nebo jinou část majetku a přemýšlíte o jejím darování v rodině nebo mezi přáteli? Pokud ano, určitě vás zajímá, jak funguje darovací daň, jestli jako taková vůbec ještě existuje a na koho se vztahuje osvobození od daně. Níže naleznete odpovědi nejen na tyto otázky, ale také na to, jak danit darovanou nemovitost, jak vypadá darovací smlouva, či jak se vyhnout darovací dani.
Co je darovací daň
Darovací daň jako taková byla roku 2014 zrušena zákonem o daních z příjmu. Dary jsou tak nyní zahrnuty jako bezúplatný příjem pod daň z příjmů. Pod tuto daň spadá rovněž například prodej nemovitých věcí.
Pro nás to znamená, že v následujícím roce je darovaný majetek, pokud není od daně z příjmu osvobozen, daněn stejnou sazbou jako ostatní příjmy. Fyzické osoby tak platí 15% daň (23 % při překročení 36násobku průměrné mzdy) a právnické osoby 21 % daň z hodnoty daru.
Kdy se platí darovací daň
Obecně můžeme říci, že poplatníky daně z příjmu jsou obdarovaní.
Daň z příjmu se musí platit, pokud od téhož dárce přesáhne hranici 15 000 Kč za zdaňovací období. To obvykle bývá jeden kalendářní rok. Dále s tímto platí, že musí příjmy zdanit každý obdarovaný, pokud není v přímé příbuzenské linii s dárcem.
A kdo nemusí platit darovací daň? Z logiky věci tedy nedaníte příjmy z darů, pokud součet hodnot všech darů téhož dárce nepřesáhne hranici 15 000 Kč. Také pokud obdarovaný a dárce žijí nejméně jeden rok ve společné domácnosti, pečují o společnou domácnost nebo je obdarovaný na dárce odkázán výživou. Darovací daň v rodině se také neplatí.
Darování v rodině
Bez ohledu na výši daru jsou od placení daně z příjmů při obdarování zcela osvobozeni manželé a příbuzní v přímé linii, ale také příbuzní v linii vedlejší. Pokud tedy patříte do jedné z těchto skupin, daň z příjmů platit nemusíte.
Příbuzní v přímé linii
Mezi příbuzné v přímé linii patří rodiče, prarodiče, vnoučata a manželé.
Příbuzní ve vedlejší linii
Mezi příbuzné ve vedlejší linii patří příbuzní v řadě pobočné – sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety. Dále manželé dětí, tedy zeťové a snachy, děti manžela nebo manželky (nevlastní děti), rodiče manžela/manželky – tchán a tchýně a manželé rodičů (nevlastní rodiče).
Daň z nabytí nemovitých věcí
Jednou z nejvyhledávanějších možností, jak předat někomu svůj majetek, je jeho darování. Nejen, že je to jednoduchý způsob, ale také je nejlevnější. Darování nemovitosti je od roku 2014 také zbaveno darovací daně. To ale neznamená, že neplatí žádná pravidla.
Darovací daň z nemovitosti mezi příbuznými
Darování nemovitosti mezi příbuznými se řídí znovu stejnými pravidly. Od daně jsou osvobozeny lidé v přímé a nepřímé příbuzenské linii.
Darování nemovitosti mimo rodinu
Co se týče darování nemovitosti mimo rodinu, osvobozeni jsou lidé, kteří s nabyvatelem, dárcem nebo zůstavitelem žily nejméně po dobu jednoho roku ve společné domácnosti, a které z tohoto důvodu o společnou domácnost pečovaly nebo byly odkázány výživou na dárce či nabyvatele.
Obdarovaný nemusí finančnímu úřadu nijak dokládat, že příjem od takové osoby obdržel. Nicméně je třeba počítat s tím, že si prokázání může finanční úřad vyžádat.
Pokud vás tedy zajímá, jak prokázat společnou domácnost, lze toto podložit několika důkazy. Spolu s čestným prohlášením to jsou výpisy z účtu, které prokazují použití peněžních prostředků na chod domácnosti, účty od nákupu společných věcí, svědecké výpovědi (např. ohledně drobných udržovacích prací v domácnosti) nebo vzájemnou e-mailovou a SMS komunikací odkazující na zde uvedené.
Vzor darovací smlouvy
Vzorový dokument darovací smlouvy jsme připravili pro jednoduché případy darování.
- Vzor smlouvy v souladu s právními předpisy
- Vzor smlouvy si stáhnete ve formátu .docx, snadný pro doplnění a tisk
- Získáte také návod, jak vzor smlouvy vyplnit
- Bonus: Vedlejší ustanovení, jak smlouvu vylepšit (Zřízení služebnosti např. právo užívání nemovitosti, Stanovení příkazu např. podmínka ve smlouvě, časové omezení atp., Zákaz zatížení darované věci či nemovitosti, Zákaz zcizení darované věci či nemovitosti)
Oznámení finančnímu úřadu
Pozor, myslete také na ohlašovací povinnost vůči finančnímu úřadu. Ta obdarovanému vzniká, pokud je příjem vyšší než 5 000 000 Kč. A to i v případě, že se jedná o dar osvobozený od placení daně z příjmu.
Takový příjem musí obdarovaný oznámit na FÚ spadající pod trvalé bydliště poplatníka do konce lhůty pro podání daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém příjem obdržel.
Není však nutné vyhotovit vždy znalecký posudek, abyste věděli, zda má nemovitost hodnotu vyšší než 5 000 000 Kč. Bohatě postačí příjem odborně odhadnout, např. pomoci srovnání cen nemovitostí dle dostupných nabídek. Pokud si však nejste jistí, vždy je lepší dar finančnímu úřadu nahlásit, abyste se případně vyhnuli zbytečné pokutě.
Daňové přiznání u darování 2024
Pokud se na vás tedy žádná z osvobozujících podmínek nevztahuje, musíte z daru odvést buďto 15 %, popř. 23 %, daň jako fyzická osoba nebo 21 % jako osoba právnická. Potřeba je tedy zahrnout příjem z darování do daňového přiznání k dani z příjmů.
Daňové přiznání za kalendářní rok 2024 (pokud darování proběhlo v roce 2024) jste museli odevzdat nejpozději do 3. 4. 2025, pokud jej podáváte papírově. Pokud vyplňujete daňové přiznání elektronicky, tak je termín do 2. května. Čas do 1.července má pak každý, kdo využije služby daňového poradce.
Darovací daň zahrnutou do daně z příjmů lze zaplatit přímo hotově na pokladně finančního úřadu. Výhodou je, že budou peníze ihned připsány a budete mít jistotu, že je daň včas zaplacená. Peníze můžete ale také platit složenkou nebo poslat převodem na účet. V tomto případě je lepší poslat daňové přiznání pár dní před termínem, aby byly peníze na účtu finančního úřadu včas.
Nejčastější otázky a odpovědi
Platí se daň za darování nemovitosti?
V případě, že od dárce obdržíte nemovitost, platíte daň z příjmů (nikoli tedy darovací daň). Avšak pouze v případě, že se nejedná o darování v rodině, které je od platby daně osvobozeno. Stejnými pravidly se řídí dar mezi nesezdanými partnery žijícími ve společné domácnosti (nejméně 1 rok před darováním). Pokud splňujete podmínky pro osvobození od daně, daň neplatíte. Musíte však příjem oznámit finančnímu úřadu - vždy, když je cena nemovitosti vyšší než 5 000 000 Kč.
Kolik se platí daň za darování nemovitosti?
Dar se u fyzických osob zdaní 15 % a 23 % sazbou daně. 15% sazba se uplatňuje u daru do 36násobku průměrné mzdy (v roce 2025 se jedná o 1 676 052 Kč). Zbytek hodnoty daru se zdaní 23 % sazbou. Pokud tedy obdržíte darem automobil o hodnotě 520 000 Kč, daní se do 1 676 052 Kč nižší sazbou daně (15 %), přičemž zbytek ceny automobilu podléhá 23 % sazbě daně. U právnických osob je stanovena 21 % sazba.
Platí se daň z nabytí nemovitosti?
Daň z nabytí nemovitosti, kterou hradil obdarovaný, byla v roce 2021 zrušena. Sazba daně činila 4 %. Darovaná nemovitost tedy nyní podléhá pouze dani z příjmů, pokud obdarovaný nesplňuje podmínky pro osvobození. Obdarovaný však může hradit další náklady - např. návrh na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí či právní výdaje spojené s darovací smlouvou.
Jak se liší daň z daru mezi příbuznými a nepříbuznými osobami?
Dary mezi příbuznými osoby jsou obecně osvobozeny od platby daně z příjmů, a to bez ohledu na jejich hodnotu. Pouze, pokud je hodnota daru vyšší než 5 000 000 Kč, je potřeba to oznámit finančnímu úřadu, jinak vám hrozí pokuta. V případě darování mezi osobami nepříbuznými se daň platí, s výjimkou osob, které prokáží společnost domácnost (musí trvat alespoň 1 rok před darováním).
Jak postupovat, když chci darovat majetek svému dítěti?
Pokud chcete darovat majetek svému dítěti musíte nejprve sepsat darovací smlouvu (nejlépe v písemné podobě). U nemovitých věcí se písemná forma smlouvy vyžaduje, a to z důvodu zápisu změny vlastníka v katastru nemovitostí. Poplatek za podání návrhu na vklad do katastru činí 2 000 Kč.
Existuje limit pro zdanění daru?
Limit pro zdanění daru obecně existuje, konkrétně jde o 50 000 Kč. To znamená, že i když nesplňujete podmínky pro osvobození od platby daně z příjmů, daň neplatíte, pokud je hodnota daru nižší než 50 000 Kč. U darů s vyšší hodnotou je daň potřeba uhradit, s výjimkou darů, které jsou od daně osvobozeny (např. darování mezi rodičem a dítětem).
Poslední aktualizace: 20. června 2025